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3月個稅主題月 全方位剖析個稅籌劃的5個涉稅痛點

開課時間:2020-03-11 00:00 至 2020-03-31 00:00

課程講師:周揚

課程難度:中級

課程時長:20天

適宜人群:企業高管

課程內容

2018年,個稅法迎來了時隔7年的大修,新個稅法中首次增加了反避稅條款,再有國地稅的合并有利于政府大數據建模監控企業;加之社會保險司成立,社保入稅之后,征管力度將大大提高。

雖有各類減稅降費政策出臺,但對于企業來說,個稅、社保的壓力仍舊不小,往往會出現以下幾種關于個稅的籌劃痛點:

1、高管、高提成員工高額工資面臨高額稅負

工資薪金個稅適用3-45%的7級超額累進稅率,邊際稅率高達45%。假設互聯網公司高管年薪120萬元,按照我國現行個人所得稅法及相關規定,暫不考慮相關扣除,其個稅占據全部收入的29.84%左右!

2、年終獎稅收籌劃

2019年前,我們一般都傾向于選擇適用年終獎單獨計稅政策,單獨計稅會適用一個較低的稅率,合并到發放月度算稅率就會被抬高。

2019年開始,年終獎并入綜合所得可以讓各項扣除應享盡享,對于部分人群來說,如果再讓年終獎單獨申報,反而會多交稅,在年終獎籌劃上需考慮的因素將會更多。

3、股權激勵稅收籌劃

在股權激勵設計中,個人所得稅則是需要重點考慮的稅種,不同的股權激勵模式下,高管人員個人所得稅納稅籌劃的內容和方法不同。

不進行稅收規劃,股權激勵的稅收成本將可能達到45%,而通過合理的構架設計和籌劃安排,企業可以合法將股權激勵的稅收成本降至16%甚至更低。

4、顧問、自由職業者收入高,個稅成本高

隨著經濟的增長和分工的細化,產生了許多自由職業者,如自由撰稿人;如保險顧問,地產經紀、廣告中介、銷售員等;還有網紅主播等等。

他們一是未與企業或單位簽訂長期的勞動雇傭合同,二是為特定對象提供合法的服務性勞動并獲取報酬。

對于這部分人群來說,面臨的個稅稅負負擔可是不小:20%-40%的稅負。

5、社保入稅,社保成本高

社保入稅后,監管進一步加強,社保基數、計稅基數全部在稅局,包括拆分工資這樣降低社保基數的情況都會看的很清楚。

調整優化創新用工模式是目前比較好的降低用工成本的方法。例如滴滴的共享經濟靈活用工模式下,一則滴滴與大部分零散的兼職司機簽訂勞動合同并不現實,二則簽訂勞動合同也將付出高額的社保成本。

6、首次綜合所得個稅匯算清繳

從今年2020年3月1號開始,很多企業就要執行歷史上的第一次綜合所得個稅匯算清繳工作。

但本次個稅匯算清繳工作又恰好碰到了疫情,個人所得稅匯算清繳工作在時間和方式上都有重大變動,如何匯算清繳也是眾多財務朋友關心的重點內容。

為了針對性解決各企業有關于個稅籌劃的種種需求,以及解決當下有關于匯算清繳的各類疑難雜癥,谷川聯行推出財菁私享會線上分享3月個稅主題分享月,為您全面剖析個稅!

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3月個稅主題月 全方位剖析個稅籌劃的5個涉稅痛點

講師介紹

周揚

谷川聯行高級稅務經理

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